基金公司審計報告需由專門會計事務所出具，并確保審計結果的準確性和權威性，審計報告要加蓋會計事務所的章方可生效。基金公司屬于金融行業，國家方面對基金公司的審計要求非常嚴格。證監會方面要求從事基金公司審計工作的會計事務所能夠深入理解現行證券投資基金法律法規，對照有關規定及公司章程、基金合同等，對與報表科目相關的各環節及業務流程，特別是銷售、投資交易、會計核算、稅收、信息披露等方面行為的合規性予以特別關注。

基金公司審計報告基本要求

會計師事務所作出的內控評價報告應全面、真實、客觀地反映發現的問題，不得避重就輕或者隱瞞不報。內控報告中包含的問題應不僅限于金額超出審計重要性水平的問題，同時還應包含盡管金額尚未超出重要性水平但性質較為嚴重的問題。在審計報告披露的過程中，證監會將對基金及公司審計報告的編制和審計盡責情況進行核查，基金或公司的會計信息存在重大遺漏、誤導性陳述或者是虛假記載的，或會計師事務所存在審計不盡責情況的，中國證監會將要求公司另行聘請會計師事務所進行專項復審，并根據有關規定對相關公司、會計師事務所及相關責任人進行嚴肅處理。

基金公司審計報告內容

中基協會將未按時提交的機構作為異常機構在該機構的基本公示信息以及私募基金管理人分類公示欄目中對外公示。財稅審如此重要，下面一起來看看私募公司審計的要點。

一、公司基本情況

包括：公司名稱、注冊地址、經營范圍、注冊資本金、法人、股東等方面。

關注重點有：

1、公司名稱在工商、稅務、銀行等處不一致。

名稱可以使用“風險投資基金、創業投資基金、股權投資基金、投資基金、資產管理、投資管理”等字樣。

2、注冊地址在工商、稅務、銀行等處不一致，另外注意，現在政策范圍內，存在經營地址和注冊地址不一樣的情況。

3、經營范圍的準確內容：

股權類私募公司為：投資管理、資產管理、股權投資、創業投資、投資咨詢。

證券類私募公司為：投資管理、資產管理。

4、資本金要求

(1)對注冊資本金無要求，一般在1,000萬以上;

(2)實收資本的要求：私募基金管理人的實收資本/實繳資本不足100萬元或實收/實繳比例未達到注冊資本/認繳資本的25%的情況，協會將在私募基金管理人公示信息中予以特別提示，并在私募基金管理人分類公示中予以公示。

5、有以下情形時不能擔任法人

(1)不具備基金從業資格;

(2)無民事行為能力或者限制民事行為能力;

(3)因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾五年;

(4)擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾三年;

(5)擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾三年;

(6)個人所負數額較大的債務到期未清償。

二、歷史沿革

1、企業設立手續方面

主要存在企業實際出資與工商登記不一致問題(過往案例，企業實際出資情形與工商登記出現差錯，工商登記出現瑕疵)。

2、企業出資方面

主要為股東出資方式、出資不實，以及未經法定驗資手續等方面。

3、企業的增資、股權轉讓等行為方面

(1)企業增資諸如企業增資沒有履行股東會決議程序，增資沒有進行驗資手續。

(2)股權轉讓主要出現的問題為股權轉讓對價不清晰，沒有在股權轉讓協議中注明，留下問題及隱患。

三、會計政策及估計

1、財務報表的編制基礎

公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則—基本準則》《金融企業會計制度》和其他各項會計準則及其他相關規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

2、遵循企業會計準則的聲明

3、會計期間

4、記賬本位幣

四、關聯方關系

1、關聯方

關聯方是一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。

2、私募關聯方包含哪些

《私募基金管理人登記法律意見書指引》第六條詳細規定了私募機構的關聯方，由此歸納得出關聯方可主要分為三大類：

1、子公司：指持股5%以上的金融企業、上市公司及持股20%以上其他企業，其中其他企業包括非金融企業和非上市公司;

2、分公司;

3、其他關聯方：指受同一控股股東/實際控股人控制的金融企業，資產管理機構或相關服務機構。

如果公司存在關聯方，對于關聯方與本公司的交易情況，以及是否存在利益沖突，應當詳細說明。關于關聯方是否從事私募基金業務也是需要詳細闡述的一個點，并說明是否存在與私募基金相沖突的業務，例如：小額貸款、互聯網金融、融資配資等。審計師在關聯方認定時，應當闡明關聯方的股權情況，是否存在股權代持以及協議控制情況。

上述內容就是有關“基金公司審計報告辦理”的相關介紹，如果您公司屬于基金公司，并且在審計報告中遇到任何問題，可以咨詢企常青會計老師，我們會為您解答有關審計相關問題。

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