關于稅務零申報應該注意哪些問題?零申報適用于暫時不營業和沒有收入的企業，零申報的操作方式比較簡單，但是不當的零申報會給企業及法人股東帶來不良影響。作為創業者和企業管理者，應該正確認識稅務零申報。接下來，企常青為您整理有關“稅務零申報必須注意的問題”。

零申報是什么意思?

零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0，可以進行零申報。

什么情況下適合零申報?

增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都為0才能零申報。

長期零申報怎么認定?

通常情況下，稅務機關認定半年以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。

關于零申報的幾種錯誤操作及正確做法

錯誤一：企業享受國家稅收優惠政策不用繳納稅款而做了零申報

某企業是小微企業，當月銷售收入可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，這種情形是不可以做零申報的。

正確做法：企業如果享受國家稅收優惠政策，應該向稅務機關進行如實申報，還需在申報表的相應欄次填寫享受免稅數額。

錯誤二：企業期末沒有收入，但有增值稅進項稅額，卻做了零申報

某些企業為新辦企業，如果發生期末沒有收入但是有進項稅額的情況，這種情形下做了零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期造成不能抵扣的情況發生。

正確做法：在申報表對應的銷售額填寫“0”，并把當期已認證的進項稅額填入申報表，從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

錯誤三：企業長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，卻做了零申報

一般情況下，企業的虧損能向以后五個納稅年度結轉彌補，如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補以前年度的虧損了，會造成企業損失。

正確做法：應如實填列，這樣虧損可以在之后的5年內結轉彌補。

錯誤四：企業已預繳了稅款，在報稅時卻做了零申報

一般小規模納稅人，雖然在代開發票時繳納了稅款，但也不能簡單地進行零申報。

正確做法：在申報表中規定欄目填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。

違規零申報的后果?

如果當期有收入無應納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔不利后果;

如果當期有收入有應納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追征稅款，并進行稅務行政處罰;

增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當期進項稅額不能再申報抵扣;

違規零申報還要降低你的信用級別等。

如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報，構成偷稅按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規定：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

按照國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2016年第24號)第十二條的規定，按照本辦法公布的納稅人，除判定為D級外，還會：

(一)對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規定，通知出入境管理機關限制其出境。

(二)稅務機關將會將當事人信息提供給參與實施聯合懲戒的相關部門，由相關部門依法對當事人采取聯合懲戒和管理措施。

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