公司經(jīng)營(yíng)過程中記賬報(bào)稅是不可缺少的一部分，企業(yè)需要有專門的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司的記賬報(bào)稅工作。那么，當(dāng)企業(yè)設(shè)立分公司后，如何記賬報(bào)稅呢?分公司主要分為兩種類型，一種是獨(dú)立核算的分公司，另一種是非獨(dú)立核算的公司，其中獨(dú)立核算的分公司需要有單獨(dú)的賬本，以及到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)納稅。為了幫助中小企業(yè)解決分公司記賬報(bào)稅問題，企常青財(cái)稅為您整理有關(guān)分公司記賬報(bào)稅的內(nèi)容。

一、分公司怎么記賬?

分公司可以作為一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)個(gè)體建賬核算，單獨(dú)核算，單獨(dú)報(bào)稅。

和子公司不同的是，它沒有實(shí)收資本，總公司給分公司的款項(xiàng)一般在公司的往來賬上反映，如“其他應(yīng)付款——總公司”等。

所得稅的繳納實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及其下屬機(jī)構(gòu)均由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅;三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

關(guān)于分公司的會(huì)計(jì)核算方式有兩種：一是報(bào)賬制;二是分賬制。

1、報(bào)賬制：分公司設(shè)一出納，不設(shè)會(huì)計(jì)。出納只做現(xiàn)金和銀行存款的流水賬。每月將發(fā)票等原始憑證送總公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、分賬制。分公司設(shè)會(huì)計(jì)和出納，對(duì)分公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月將分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表送總公司，由總公司合并報(bào)送有關(guān)部門。分賬制下總公司與分公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，設(shè)置“內(nèi)部往來賬”。總公司設(shè)“其他應(yīng)收款——××分公司”賬戶;分公司設(shè)“其他應(yīng)付款——總公司”賬戶。在報(bào)表合并時(shí)總公司與分公司的內(nèi)部往來賬正好對(duì)沖為零。這樣即使總公司下有兩個(gè)及以上的分公司核算也不會(huì)亂。

二、分公司怎么報(bào)稅?

公司如果在經(jīng)營(yíng)過程中成立新公司，需要按照規(guī)定申報(bào)企業(yè)所得稅，新公司需要開一個(gè)新的扣稅賬戶。

報(bào)稅流程如下：

(一)首先去銀行開立一個(gè)扣稅賬戶。

(二)稅務(wù)登記。分公司的也要辦稅務(wù)登記證，還要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后三十日內(nèi)辦理。

(三)申報(bào)納稅。營(yíng)業(yè)稅在勞務(wù)發(fā)生地繳稅;企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào);代扣繳個(gè)人所得稅由支付工資的機(jī)構(gòu)代扣繳。

企業(yè)所得稅的申報(bào)流程

(一)填寫納稅申報(bào)表

納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(2014年第63號(hào))規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》自2015年1月1日施行。

(二)主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

納稅人辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以重新填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

(三)結(jié)清稅款

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

未經(jīng)允許不得轉(zhuǎn)載：企常青財(cái)稅網(wǎng) » 分公司怎么記賬報(bào)稅?代理記賬