新注冊的企業(yè)一定要定時做納稅申報，納稅申報并沒有那么簡單，在實際辦理業(yè)務(wù)過程中會遇到很多問題。例如：發(fā)票問題、稅種核定問題、抄稅和網(wǎng)上報稅問題等。多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部并沒有配備專門的會計人員，處理這些問題會非常吃力。接下來，企常青為企業(yè)介紹及解答公司報稅過程中的常見問題。

一、企業(yè)可以開哪些發(fā)票?

1、一般納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票;

2、小規(guī)模可自行開具普通發(fā)票，專用發(fā)票須由稅務(wù)局代開;

3、個體工商戶開具普通發(fā)票、專用發(fā)票都必須由稅務(wù)局代開。

二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，怎么處理?

1、若發(fā)票丟失前已認(rèn)證，可使用該專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳?

2、若發(fā)票丟失前未認(rèn)證，可使用該專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，同時，將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

三、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)丟失，怎么處理?

增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證只需要抵扣聯(lián)，若發(fā)票聯(lián)丟失了，納稅人可將該專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，將該專用發(fā)票抵扣聯(lián)的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

四、專用發(fā)票已認(rèn)證，但抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時丟失，怎么處理?

購買方可憑銷售方提供的該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

五、餐飲業(yè)增值稅一般人，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額如何抵稅?

1、根據(jù)最新的規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，現(xiàn)可按10%的扣除率抵扣進(jìn)項稅額;

2、若購進(jìn)用于“生產(chǎn)銷售”或“委托加工的16%稅率貨物”的農(nóng)產(chǎn)品，現(xiàn)可按12%的扣除率抵扣進(jìn)項稅額。

六、企業(yè)的所有銀行賬戶都要向稅務(wù)局報告嗎?

1、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的所有銀行賬戶，都要在完成開戶后的15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告;

2、已有銀行賬戶信息發(fā)生變更的，也要在變更之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

七、“多證合一”企業(yè)的登記信息發(fā)生變化，應(yīng)去哪個部門辦理變更?

若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務(wù)負(fù)責(zé)人、稅收核算方式、從業(yè)人數(shù)、實名辦稅人員等信息發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更稅務(wù)登記信息。

若企業(yè)的除上述之外的其他信息發(fā)生變化，企業(yè)無需到稅務(wù)局，只需向如主管工商部門(工商局或市場監(jiān)督局)申請變更登記信息。

八、首次報稅需要注意哪些事項?

1.首先向稅務(wù)局登記然后核定稅種才能進(jìn)行登報;

公司報稅分國稅和地稅，一般企業(yè)在注冊之后的第二個月就要開會進(jìn)行稅務(wù)申報了，無論新開的公司有無開業(yè)或者盈利，都要按時并及時納稅申報，暫無開業(yè)的企業(yè)可以零申報，但不可以不報。

a.到國稅報的稅為：增值稅、車輛購置稅、消費稅等等;

b.到稅務(wù)局報的稅為：城鎮(zhèn)土地使用稅、城建稅、資源稅、車輛使用稅等等。

2.注意稅種核定時間

公司的稅種核定時間都是需要在工商局取得營業(yè)執(zhí)照并且辦理了稅務(wù)登記證之后的一個月內(nèi)到公司所在地的稅務(wù)局申請稅種核定，如果沒有在規(guī)定時間內(nèi)申請，那么稅務(wù)局就會把新注冊的公司拉入非正常戶，還會有行政處罰!

九、發(fā)票開具、認(rèn)證以及流程是怎樣的?

1.發(fā)票開出(需用到防偽稅控機(jī)和防偽稅控開票軟件);

2.發(fā)票認(rèn)證(把別人開給你的發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項認(rèn)證，需要網(wǎng)上增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行認(rèn)證);

3.網(wǎng)上抄報稅(打開網(wǎng)上抄報稅軟件);

4.網(wǎng)上申報(到網(wǎng)上電子申報軟件);

5.清零解鎖，即清卡(需第四步顯示扣款成功后，才可在網(wǎng)上抄報稅軟件里面執(zhí)行清卡操作)。

十、企業(yè)要報哪些稅?

企業(yè)成立后，會根據(jù)您企業(yè)的經(jīng)營范圍核定稅種和稅目，一旦在系統(tǒng)核定完成，企業(yè)就應(yīng)該在規(guī)定的申報期間按時申報，錯過申報期和漏申報都會有不良后果。

都有哪些稅?

一般公司主要涉及的稅種通常有這些：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。

增值稅：目前已經(jīng)全面營改增了，所以只要有開展業(yè)務(wù)，增值稅是每個公司都會有的。可能有的公司是小微，不用繳稅，但申報還是必須的。

城市維護(hù)建設(shè)稅：這是個“影子稅種“，緊跟增值稅和消費稅，乘以稅率就可以了。有朋友說還有教育費附加和地方教育費附加，其實這個不是稅，是政府性基金。

印花稅：印花稅的征稅范圍雖然有限，但每一個公司多少都會涉及一些。

個人所得稅：對于公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是員工工資以及股東分紅需要繳。公司是法定的扣繳義務(wù)人，也是要負(fù)責(zé)任的，所以不可掉以輕心。

企業(yè)所得稅：一個公司，有了盈利肯定是需要繳納企業(yè)所得稅的，分公司雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配后自行繳納。

特殊行業(yè)稅種

1、特殊行業(yè)需要繳納的3個稅種：

消費稅：如果公司經(jīng)營的貨物有如下商品：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。多數(shù)貨物是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，但是金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收。

資源稅：如果公司開采銷售的是以下貨物：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開征了水資源稅。具體查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的通知。

煙葉稅：對收購煙葉的單位，加收一道煙葉稅。不是銷售環(huán)節(jié)，而是收購環(huán)節(jié)。

2、如果一個公司持有房產(chǎn)土地，或買賣房產(chǎn)土地，涉及的稅種會有以下5種：

契稅：公司在購買房子或土地使用權(quán)時繳納。

耕地占用稅：占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納此稅。

房產(chǎn)稅：公司持有房產(chǎn)或出租房產(chǎn)，繳納此稅。

城鎮(zhèn)土地使用稅：公司占用城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，繳納此稅。

土地增值稅：如果公司有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及房屋產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入，需要繳納此稅。

3、如果一個公司購買車輛，涉及的稅種會有以下2種：

車輛購置稅：在公司購買車輛的時候繳納。

車船稅：公司持有車船時繳納。

4、如果一個公司直接排放如下污染，涉及的稅種會有：

環(huán)境保護(hù)稅：這是2018新增加的一個稅種，如果公司直接排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，則需要按規(guī)定繳納環(huán)保稅。

企業(yè)向污水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物;在符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存處置固體廢物，不屬于直接排放，是不用納稅的。

十一、營改增后小規(guī)模納稅人可申請使用什么發(fā)票?份數(shù)和限額有什么要求?

小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票申領(lǐng)有關(guān)事項的公告》(北京市國家稅務(wù)局公告2015年第12號)規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人(不包含個體工商戶，下同)初次申領(lǐng)普通發(fā)票，應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營需要，在下列組合中自行選擇本單位適用的發(fā)票票種：

①增值稅普通發(fā)票：單份發(fā)票最高開票限額一萬元，最高持票數(shù)量50份。

②增值稅普通發(fā)票：單份發(fā)票最高開票限額十萬元，最高持票數(shù)量25份。

③機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：單份發(fā)票最高開票限額十萬元，最高持票數(shù)量25份。

④北京市國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票：總面額不超過三萬元。

十二、營改增一般納稅人可申請使用什么發(fā)票?份數(shù)和限額有什么要求?

一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票申領(lǐng)有關(guān)事項的公告》(北京市國家稅務(wù)局公告2015年第12號)規(guī)定：

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)增值稅納稅人的申請，核定其使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的票種、數(shù)量。

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)增值稅一般納稅人的申請，審批(包含初次和變更)其開具增值稅專用發(fā)票最高限額。

1.增值稅普通發(fā)票：單份發(fā)票最高開票限額十萬元，最高持票數(shù)量50份。

2.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：單份發(fā)票最高開票限額依納稅人申請確定，最高持票數(shù)量50份。

上述內(nèi)容就是有關(guān)“公司報稅問題解答”的介紹，我們建議您將納稅申報和企業(yè)記賬的工作委托給專門的財務(wù)公司，這樣可以從根本上解決記賬和報稅問題。

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