跨境電商企業屬于貿易行業，與國內貿易不同的是，跨境電商會將國內商品銷往國外，在稅務方面除了需要記賬和報稅以外，還包含一項重要業務：“出口退稅”，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。企常青是一站式工商財稅服務平臺，為中小企業提供跨境電商記賬報稅解決方案。

一、跨境電商財務做賬流程，與一般企業一樣的：

1、整理原始單據、錄入記賬憑證，審核，記賬。

2、編制財務報表(資產負債表、損益表、現金流量表)

3、每月或者每季各項納稅申報。

4、憑證報表打印、裝訂

二、跨境電商報稅流程參考如下：

1、成立一個普通公司之后，辦理跨境電商備案：

(1)提交紙質的材料，電子口岸申請開戶;

(2)開戶申請通過，海關初驗;通過準備材料，

(3)海關線下復查;

(4)申報海關權限，平臺安裝客戶端;

(5)海關申報備案。

2、跨境電商公司進出口權的正確操作流程

跨境電商公司想要出口產品到國外，必須要辦理進出口權，才能出口產品，辦理步驟如下：

(1)在外經貿廳辦理對外貿易經營者備案登記的手續，獲得進出口資質;

(2)到工商局增加經營范圍“貨物進出口、技術進出口、代理進出口”;

(3)到海關注冊登記，進入海關系統，獲得海關進出口代碼，便于進出口報關時調用;

(4)刻“報關專用章”一枚;

(5)到出入境檢驗檢疫局備案，取得檢疫備案代碼;

(6))中國電子口岸的數據分中心備案辦理IC卡審批，將海關、檢疫、外管局與國稅等幾個部門的數據聯網，進口付匯跟出口申請核銷單據、收匯與退稅時會需用到;

(7)在省外匯管理局取得外匯帳戶的開立許可，并做出口備案;

(8)到省國稅辦理出口退稅登記手續。

3、跨境電商出口退稅的正確操作流程：

產品貨物進行出口交易，可申請出口退(免)稅，退免稅在一定的程度上為企業產生一大部分的利潤：

(1)有關證件的送驗及登記表的領取

企業在獲得相關部門批準該經營出口產品業務的文件與工商部門核發的工商登記的證明之后，應當于30日內辦理出口企業退稅登記手續;

(2)退稅登記的申報和受理

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按照登記表以及法律法規的要求填寫，并且加蓋企業公章以及有關人員印章之后，跟公司的出口產品經營權批準文件、工商登記證明文件等資料統一報送到當地稅務機關，稅務機關經過審核確定無誤之后，則受理登記;

(3)填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經過審核確定無誤之后按照規定的程序批準，然后核發給該企業“出口退稅登記”資格;

(4)出口退稅登記的變更或注銷

當企業的經營狀況發生某些變化或者有些退稅政策發生改變時，應當根據實際需要變更或者注銷來辦理退稅登記。

三、跨境電商要繳納哪些稅?

其中，跨境電商是近年來的行業大熱門，但與做國內市場的電商不同，考慮到海外財稅的復雜性以及專業性，賣方企業對海外財稅不了解，從而導致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導致虛增不必要承擔的稅務成本。那么對于跨境電商需要繳納哪些稅呢?

1、關稅

關稅作為需要銷售到不同市場的出口跨境電商公司，另一個無法避免的稅項就是關稅，而每個國家或地區的關稅政策都有所不同。因此跨境電商出海銷售時，應該密切留意不同國家進口關稅的具體政策和變化。

歐盟國家統一制定了共同貿易政策，是歐盟成員國統一執行針對第三國的共同海關稅則及貿易政策，也就是說無論從哪個國家地區進口至歐盟國家，進口關稅都一致。

美國的進口關稅則規定，第三方國家地區的貨品可從價(貨值的百分比)，也可從量(單位美元/分)計征。近幾年的中美貿易談判也不斷影響著雙方進出口關稅的稅率。

東盟國家則與內地和香港都簽訂了《自貿協定》，致力于將進口關稅降到最低甚至是零，這也推動了東南亞市場和內地更加密切的貿易往來。

2、進口增值稅

進口增值稅是指進口環節征繳的增值稅，屬于流轉稅的一種。對于跨境電商而言，增值稅基本上會反映在商品貨物的定價上，也可以說消費者是增值稅的最終承擔者。因此對于這一部分，企業需要注意不同市場的政策，及時合理調整貨品價格。

增值稅是商品或服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種稅。雖然香港不設增值稅，但在銷售到其他國家或地區時，當地可能會進行征收。

3、銷售流轉稅

銷售流轉稅是指貨物銷售后需要繳納的稅種。因為貨物在流轉的過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上而言，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品附加值征收的一種流轉稅。

4、所得稅

企業稅一般分為企業所得稅和個人所得稅。是根據企業實際經營的利潤，乘以不同的所得稅率，進行納稅。電商賣家需要根據不同的主體性質，如企業或個人，在目標國或本國應繳納其所應對的所得稅稅率。

以上是跨境電商常見的幾個稅種，除此之外，不同的國家、特殊的商品還可能需要繳納其他的稅種，對于國外財稅知識不了解的賣家，建議選擇一些正規的財稅顧問來解決企業的稅務問題。

四、跨境電商企業財務需要做的幾件事情

1.做個現金日記賬

出納需要登記現金日記賬，這是財務常識，但跨境行業，由于各種卡太多了，而且可能付款的人還不一樣，很容易遺漏，要做到財務準確性，第一個要抓現金日記賬的完整性!

有的賣家出納就是老板或老板娘，這沒問題，問題是有時候老板或老板娘付款了后也不通知財務，也不登記，這筆款就在財務報表中“悄悄地消失了”。

有的企業一直沒有登記信用卡賬單，導致費用缺失一大塊。

跨境電商通常支付渠道很多，公戶、老板的卡、親戚的卡、P卡、連連、PayPal。所有這些賬戶的收支，都需要逐一登記在冊，像自己的銀行賬戶，不登記事后根本不知道付的是什么款，像Payoneer、PayPal這些第三方支付工具，一般每筆款都會寫清楚類型，因此可一個月導一次流水。

2.做好經營報表

給老板出具企業真實的經營報表很重要，這里不是說的傳統的會計三大報表，而是老板看得明白、看得清楚的管理報表。每個企業的管理報表應當是量身定制的，并形成體系。

比如每月有全公司報表，列示每個平臺或每個運營小組的本月營收、成本、平臺費用、運費、管理費用等，另外又分亞馬遜經營報表、eBay經營報表，列示各平臺分站點、分賬號甚至分訂單的銷售收入、退款、平臺費用、采購成本、頭程運費等。

管理報表出具的頻率、顆粒度、維度都需要財務和賣家老板、運營及其他部門溝通后制定，財務不要閉門造車。

3.核算好庫存

有些跨境電商財務只注重利潤表的核算，沒有重視庫存的核算。

事實上，在沒有什么固定資產的跨境電商行業里，庫存在資產里比重很大，可達到50%-80%，庫存不抓，等于丟掉了財務管控的重要一環。

每月入庫、在途、出庫數據，財務都要要求各部門及時提供數據，或從ERP獲取。當然，咱們這行業，想要做到庫存核算得非常精準，是非常不容易的，但是最起碼的正確結轉成本、及時轉在途、定期核對實物庫存或平臺庫存數據，是最基本的。

4.做個資金預算

所謂資金預算，就是預測未來一段時間企業的現金流入和流出，老板可以很清楚地看到企業資金緊不緊張，有些項目夠不夠錢開展。

現實情況是，有些賣家平時是有錢就付，沒錢就卡，壓根不知道自己再過幾個月是不是夠錢用，有些賣家喜歡拓展新項目、新平臺、新產品，但其實對自己公司的現金流情況并不了解，一不小心可能會踩坑。

因此，財務年初就做好全年的資金預算，并每季度或每月滾動更新，對這類企業會很有幫助。

5.參與庫存管理

我們看到有些賣家認為庫存管理就是采購和倉庫、運營的事，財務就是記個賬，其實不然。

前段時間與一個大賣的財務總監交流，他說他目前對庫存核算這塊是“重入庫出庫管理，輕財務核算”，財務再怎么辛辛苦苦地核算庫存，也頂多是個“馬后炮”，還不如在前端業務流程就把控好。

比如他們要求采購與倉庫一定要及時將收到的庫存入庫，物流要及時在系統輸入海運和空運的接收狀態，售后要及時將FBA倉已重新上架的客戶退貨及時入庫。

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