企業(yè)舊賬爛賬如何處理?處理企業(yè)賬務(wù)問(wèn)題，必須由專門會(huì)計(jì)人員來(lái)操作，否則只會(huì)讓賬務(wù)更加混亂。錯(cuò)賬爛賬問(wèn)題會(huì)給企業(yè)財(cái)稅安全埋下隱患，因此應(yīng)該盡早處理。在處理賬務(wù)之前，應(yīng)該知道什么是錯(cuò)賬、亂賬以及爛賬，然后按照正確的方式去清理亂賬、錯(cuò)賬和爛賬。

一、亂賬、錯(cuò)賬和爛賬的區(qū)別

1、錯(cuò)賬：報(bào)表雖然平衡，但是總賬、明細(xì)賬在歸集過(guò)程中有明顯遺漏、重復(fù)、張冠李戴等錯(cuò)誤;

2、亂賬：報(bào)表雖然平衡，但總賬與明細(xì)賬的勾稽關(guān)系核對(duì)不上;

3、爛賬：報(bào)表不平，或報(bào)表雖然平衡，但是內(nèi)在的基本邏輯關(guān)系勾稽不上，就是一灘爛泥;甚至根本沒(méi)有報(bào)表，且無(wú)法編制(找不到需要的數(shù))。

二、企業(yè)舊賬爛賬處理方式

第一步：代理記賬亂賬梳理前的準(zhǔn)備工作：

(1)了解公司的業(yè)務(wù)情況：

(2)了解公司的財(cái)務(wù)制度;

(3)了解公司的業(yè)務(wù)流程;

(4)清理公司的會(huì)計(jì)檔案：清理會(huì)計(jì)憑證、清理會(huì)計(jì)賬簿、清理會(huì)計(jì)報(bào)告;

第二步：代理記賬亂賬的整理工作內(nèi)容：

(1)找到公司的出納，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，同時(shí)和賬上做了詳細(xì)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有一處存在不一致的，立刻查明原因，及時(shí)處理，清查完并處理無(wú)誤之后，填寫了一份現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，把它當(dāng)做原始憑證，用來(lái)調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

(2)讓出納給我打印了一份公司所有開戶行的對(duì)賬單，挨個(gè)賬戶進(jìn)行核對(duì)，同樣的，一旦發(fā)現(xiàn)有任何不一致的地方，就立刻查明問(wèn)題原因，保證每個(gè)賬戶的銀行賬和對(duì)賬單是一致的。

(3)聯(lián)系公司倉(cāng)庫(kù)保管工作人員開始盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨，記錄下實(shí)際存貨數(shù)據(jù)，并與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證兩者的數(shù)據(jù)完全一致。

(4)找到設(shè)備管理人員，一起盤點(diǎn)公司的固定資產(chǎn)，這個(gè)工作千萬(wàn)不要應(yīng)付，通過(guò)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，一方面核對(duì)實(shí)際情況和賬上記錄是否一致，另一方面通過(guò)這次盤點(diǎn)核查，自己建立一個(gè)小的數(shù)據(jù)庫(kù)和小卡片，貼在各個(gè)固定資產(chǎn)處，以便于下次檢查能減輕工作量。

(5)讓各責(zé)任銷售人員逐一聯(lián)系每個(gè)客戶，通過(guò)核對(duì)銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等憑據(jù)來(lái)核對(duì)應(yīng)收賬款，雙方經(jīng)過(guò)核對(duì)沒(méi)有問(wèn)題了，要求客戶蓋章，以示無(wú)誤。但是如果在核對(duì)應(yīng)收賬款時(shí)存在不相符的情況，千萬(wàn)記得編制一份往來(lái)款項(xiàng)清查表，在改表上表明不相符的款項(xiàng)，以備后期對(duì)此進(jìn)行處理。

(6)聯(lián)系所有的供應(yīng)商，要求他們把應(yīng)付賬款對(duì)賬單整理哈，發(fā)給公司的采購(gòu)工作人員進(jìn)行前期核對(duì)，核對(duì)并確定沒(méi)有問(wèn)題之后，進(jìn)行全面核對(duì)，如果核對(duì)無(wú)誤了，就能蓋章以示相符。

(7)接下來(lái)，開始查閱了國(guó)、地稅納稅申報(bào)系統(tǒng)，查看公司的納稅情況，同時(shí)也核對(duì)賬上的涉稅數(shù)據(jù)，確定跟系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致才可以。

(8)完成上面的工作之后，我就開始收集各種單據(jù)、建賬會(huì)用的單證，包括但不限于銀行流水單據(jù)、出入庫(kù)單據(jù)、各種報(bào)表、合同等等。整理好這些單據(jù)之后，以前沒(méi)有賬的，就著手建賬，有賬的再進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)實(shí)際需要作出相應(yīng)調(diào)整。

第三步：代理記賬亂賬梳理后續(xù)工作：

后續(xù)的工作主要是從賬務(wù)處理和制度方面來(lái)考慮：

1、賬務(wù)處理,根據(jù)實(shí)際情況調(diào)賬，或者也可以重新建賬;

2、制度方面，修訂制訂財(cái)務(wù)制度，修訂制訂業(yè)務(wù)流程;

三、代理記賬時(shí)注意這8個(gè)小細(xì)節(jié)，可以有效減少亂賬錯(cuò)賬的可能：

細(xì)節(jié)一：每月月底結(jié)賬之前一定要把原始憑證粘在黏貼單上。匯總做帳，這樣的好處是做帳簡(jiǎn)單，可以節(jié)省憑證也有利于查賬。

細(xì)節(jié)二：在憑證上如果做錯(cuò)了就重新做一份憑證，切記憑證上不可以出現(xiàn)紅色的痕跡。

細(xì)節(jié)三：在登帳時(shí)要用到呈上頁(yè)、轉(zhuǎn)下業(yè)、本月累計(jì)、本年累計(jì)、如果是第二年接著上一年的賬做就寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。

細(xì)節(jié)四：登帳時(shí)，如果遇到費(fèi)用、收入結(jié)轉(zhuǎn)的帳戶，如果該賬戶不做憑證直接登帳的話就直接用紅筆在賬簿上填寫和結(jié)轉(zhuǎn)，如果該筆業(yè)務(wù)做憑證的話就不需要用紅筆在賬簿上做帳。

細(xì)節(jié)五：每月把憑證匯總好，把匯總的金額計(jì)算兩邊，以保證該計(jì)算是正確無(wú)誤的，把憑證匯總好之后，然后去銀行拉對(duì)賬單，按照對(duì)賬單在與憑證匯總表核對(duì)一遍，已確認(rèn)是否所有與銀行有關(guān)的進(jìn)出款項(xiàng)都不存在短缺現(xiàn)象。

細(xì)節(jié)六：在做憑證時(shí)，要先清楚借貸方的正確使用科目，和正確的金額。做好憑證之后要檢查憑證記載的科目和金額是否正確。

細(xì)節(jié)七：結(jié)賬之后，要把丁字賬放在憑證的最上面，以便于稅務(wù)等有關(guān)部門檢查要裝訂憑證有單位負(fù)責(zé)人簽字，然后有會(huì)計(jì)部門保管。

細(xì)節(jié)八：如果當(dāng)月公司某個(gè)憑證做錯(cuò)，且當(dāng)月的賬已結(jié)了，再次月時(shí)可以用紅筆寫個(gè)一模一樣的憑證用于沖銷，再做一個(gè)正確的憑證。

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