提示1：企業所得稅延緩繳納政策提示

根據國家稅務總局公告2020年第10號，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

本公告所稱小型微利企業是指符合《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（2019年第2號）規定條件的企業。

《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發布前，納稅人已經繳納符合本公告規定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內繳納。

時間要求

小型微利企業在2020年剩余申報期完成預繳申報后，可暫不繳納當期的企業所得稅款，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。

填報案例

查賬征收企業A（符合小型微利企業條件），2020年1季度、2季度、3季度、4季度實現的累計利潤總額分別為10萬元、20萬元、30萬元、40萬元，如果該企業選擇享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策，2020年各季度預繳申報表應如何填報？

2020年1季度預繳

2020年2季度預繳

2020年3季度預繳

2020年4季度預繳

提示2：企業所得稅季度預繳申報階段性體檢報告服務提醒

為全面落實企業所得稅優惠政策，幫助納稅人防范稅收風險，稅務機關進一步創新納稅服務方式，將企業所得稅申報階段性體檢報告服務擴展到預繳環節，通過“非接觸”方式幫助納稅人掃描涉稅風險，提高稅收遵從度。

一、體檢服務知多少

納稅人在進行企業所得稅季度預繳申報時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，依據現行稅收法律法規及相關管理規定，利用稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、第三方涉稅信息等內在規律和聯系，依托現代技術手段，就納稅人稅收優惠的享受金額、稅款計算的邏輯性、申報數據的合理性、稅收與財務指標關聯性等，提供預繳申報階段性體檢報告服務，幫助納稅人防范稅收風險。

二、服務對象全覆蓋

企業所得稅季度預繳申報階段性體檢報告服務對象為網上申報的居民企業納稅人，包括查賬征收企業和核定征收企業。

三、提示流程無變化

為提升企業所得稅預繳申報階段性體檢報告服務功能的使用體驗，稅務機關秉承操作簡便、掃描精準的原則設計風險掃描流程，風險掃描“一觸即發”。風險掃描前，納稅人需要提前一天將本企業的財務報表信息通過互聯網報送至稅務機關。納稅人在互聯網上填報完成企業所得季度預繳申報表后，選擇“政策風險體檢”，系統即對納稅人提交的申報表數據和信息進行風險掃描，并將預繳申報階段性體檢報告推送給納稅人。

四、提示結果供參考

企業所得稅預繳申報階段性體檢報告服務功能是稅務機關為納稅人提供的一項納稅服務，不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權益、承擔法律責任的權利和義務。納稅人可以根據自身經營情況，自愿選擇預繳申報階段性體檢報告服務，自行決定風險修正。針對系統推送的體檢報告提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以進行申報數據調整，也可以直接進入納稅申報程序;納稅人完成體檢報告提示信息修正后，可以再次選擇“政策風險體檢”進行掃描確認，也可以直接進入納稅申報程序。

來源：上海稅務

未經允許不得轉載：企常青財稅網 » 企業所得稅2021年首個征期申報提示